Время проведения: 26 мая 2021 года с 10:00 до 16:00 часов
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях.
Программа семинара
1. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете – состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Соотносим нормы ПБУ 6/01, ФСБУ 6/2020 и главы 25 НК РФ.
2. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета, стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому, сравниваем нормы ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020.
3. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС:
• Приобретенных за плату.
• Полученных в качестве вклада в уставный капитал.
• Полученных безвозмездно.
• Созданных собственными силами.
• Выявленных при проведении инвентаризации.
4. Вычет НДС при приобретении объектов ОС, требующих и не требующих монтажа
5. Амортизация:
• Неамортизируемое имущество.
• Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
• Применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации.
• Приостановка начисления амортизации.
• Элементы амортизации согласно ФСБУ 6/2020: ликвидационная стоимость, срок полезного использования, способ начисления амортизации.
• Ежегодный пересмотр элементов амортизации.
6. Амортизационная премия:
• Плюсы и минусы применения.
• Порядок признания в расходах.
• Восстановление при продаже основных средств.
7. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:
• Разграничение понятий «ремонт» и «модернизация (реконструкция)».
• Порядок признания затрат.
• Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования, неоднозначные разъяснения Минфина и ФНС.
• Резерв на ремонт основных средств.
• Особенности учета затрат на проведение дорогостоящего ремонта, квалификация затрат на ремонт в качестве инвентарного объекта в соответствии с ФСБУ 6/2020.
8. Выбытие объектов ОС:
• Реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств.
• Списание физически и морально изношенных объектов; учет затрат на ликвидацию.
• Безвозмездная передача объектов.
• Списание похищенных объектов (застрахованных и не застрахованных).
• Исчисление НДС при выбытии основных средств.
• Переквалификация ОС в активы на продажу с учетом требований ПБУ 16/02.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Предварительная регистрация обязательна!
Вы можете зарегистрироваться на семинар, отправив заявку в свободной форме с указанием ФИО и контактов участника, а также реквизитов организации на электронную почту seminar@inform44.ru или по телефонам +7 (915)900-39-71 и (4942)39-45-68
