Время проведения: 22 октября 2021 года с 10:00 до 14:00 часов
Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов.
Программа семинара
Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н).
-
Уточнение определения текущего налога на прибыль.
-
Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль.
-
Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02).
-
Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.
-
Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы.
-
Новые правила признания отложенных налогов.
-
Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
-
Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН.
Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы.
-
Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов).
-
Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства.
-
Особые случаи определения налоговой стоимости.
-
Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете.
-
Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения.
-
Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами).
-
Признание текущего и отложенного налога.
-
Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения. Отложенные налоги при переоценке ОС.
-
Представление и раскрытие информации об отложенных налогах.
Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами).
-
Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах.
-
Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
-
Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств.
-
Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации.
-
Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА.
Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02:
-
Балансовым способом (методика БМЦ).
-
Затратным способом (скорректированным способом отсрочки).
-
Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Участие в семинаре платное.
Предварительная регистрация обязательна!
Вы можете зарегистрироваться на семинар, отправив заявку в свободной форме с указанием ФИО и контактов участника, а также реквизитов организации на электронную почту seminar@inform44.ru или по телефонам +7 (915)900-39-71 и (4942)39-45-68
