14 февраля "Годовой отчет 2024: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2025 год"

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2024 год.

• Учет НМА в соответствии с требованиями ФСБУ 14/2022 и рекомендациями БМЦ: корректировки вступительных остатков, учетная политика в части НМА, учет краткосрочных прав (сроком до 12 мес.), учет лицензионного ПО. Соотношение правил бухгалтерского и налогового учета.
• Инвентаризация активов, требований и обязательств:
• отражение результатов инвентаризации в бухучете, налоговые последствия выявления излишков и недостач, НДС при списании имущества с баланса;
• сомнительные и безнадежные долги, списание дебиторской и кредиторской задолженности, резервы по сомнительным долгам, соотношение правил бухгалтерского и налогового учета.
• Учет основных средств: ежегодная проверка элементов амортизации.
• Исправление ошибок в бухучете в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности.
• Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ.

2. Налог на прибыль и НДС.

• Спорные и сложные вопросы:
  —  Учет курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте;
  —  Учет отдельных видов доходов и расходов;
  —  НДС при получении и уплате авансовых платежей.

3. Изменения на 2025 год (раздел будет актуализирован с учетом принятых законодательных актов и разъяснений налоговых органов).

• Налог на прибыль:
  —  Новые ставки,
  —  Повышающие коэффициенты для учета отдельных видов расходов,
  —  Федеральный налоговый инвестиционный вычет.
• НДС:
  —  Совмещение УСН и НДС (краткий обзор),
  —  Нюансы работы с контрагентами, применяющими УСН: на что обратить внимание.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ